Как платить меньше налогов физическому лицу

Любой человек, имеющий в собственности имущество и/или получающий доход от своей деятельности или инвестиций, должен платить налоги. По некоторым видам налогов ФНС сама присылает платежные документы, но в некоторых случаях обязанность задекларировать свой доход и оплатить налог ложится на физическое лицо. Если хотите знать, как платить меньше налогов и при этом оставаться в рамках закона, нужно изучить этот вопрос и найти легальную возможность снизить налоговое бремя.

Основные принципы, как платить меньше налогов

Как гласит латинская поговорка, “Предупрежден – значит вооружен”. Чтобы понять, как платить меньше налогов, в первую очередь надо понимать, какие налоги инвестор должен платить и по каким ставкам.

Пошаговый план, что нужно сделать:

1. узнать свои обязательства по выплате налогов;
2. найти возможности снизить налоговое бремя;
3. применить налоговые вычеты и иные льготы;
4. сравнить налогообложение для физических лиц и для ИП. Если быть ИП более выгодно, рассмотреть вопрос регистрации ИП.

Некоторые инвесторы решают вопрос просто – не декларируют доход и не платят налоги. Но уклонение от налогов карается законом. Есть и другие риски. Например, неплательщик часто боится налоговых служб или даже не может подать в суд на недобросовестных партнеров, клиентов или контрагентов.

Все налоги делятся на:

• налоги для физических лиц;
• налоги для индивидуальных предпринимателей;
• налоги для юридических лиц.

Строго говоря, ИП – это тоже физическое лицо, но поскольку для них есть своя система налогообложения, ИП обычно выделяют в отдельную группу.

Если инвестор не ведет предпринимательскую деятельность, которая обязывает его зарегистрироваться как ИП, то он может остаться физическим лицом. Но во многих случаях выгоднее стать ИП и платить меньше налогов.

Основные налоги для физических лиц:

• Налог на доходы физических лиц.
• Имущественный налог.
• Транспортный налог.
• Земельный налог.

Есть и другие виды налогов – водный, акциз, сбор на охоту и т.п. Рассмотрим основные налоги физических лиц более подробно.

Как платить меньше налогов : подробная инструкция

Каждый взрослый гражданин РФ имеет Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Обычно его получают при первом поступлении на работу или при приобретении имущества. Если человек работает только по найму и имущества не имеет, он может не задумываться об уплате налогов. По месту официального трудоустройства все налоги платит работодатель. Но если гражданин получает дополнительный доход, имеет движимое или недвижимое имущество, он должен оплачивать налоги.

Если обязанность задекларировать доходы лежит на налогоплательщике, он должен сам заполнить и подать декларацию о доходах. Она подается раз в год. В декларации указываются все дополнительные доходы, полученные за календарный год. Срок подачи налоговой декларации – до 30 апреля, а оплаты – до 15 июля следующего за отчетным года. То есть декларировать доходы за 2017 год нужно до 30 апреля 2018, а оплатить до 15 июля 2018.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

НДФЛ – один из основных налогов для физических лиц. Он относится к федеральным налогам и взимается за:

• продажу имущества (движимого и недвижимого), которое в собственности менее 5 лет (если право собственности оформлено после 1.01.2016) и менее 3 лет – если имущество перешло в собственность до 1.01.2016;
• доход, полученный от аренды;
• выигрыши;
• доход, полученный из-за границы;
• другие виды доходов.

НДФЛ не нужно платить за:

• подарки от близких родственников;
• продажу имущества, которое в собственности 5 лет и более (от 3 лет и более – если перешло в собственность до 1.01.2016);
• наследство от близких родственников.

Инвестор, действующий как физическое лицо, должен оплачивать НДФЛ за любой доход, полученный от продажи недвижимости, а также от аренды, доход в виде дивидендов от акций, облигаций и другие виды дохода.

Ставки НДФЛ

Всего в России действует 5 ставок НДФЛ:

1. 9%. Ставка за облигации с ипотечным покрытием, выпущенные до 1.01.2007
2. 13% Основная налоговая ставка НДФЛ
3. 15% Ставка для нерезидентов РФ на дивиденды от российских компаний
4. 30% Ставка для нерезидентов РФ на все остальные виды дохода
5. 35% Максимальная ставка, которую платят в двух случаях

• на выигрыши (в лотерею и т.п.)
• некоторые доходы от депозитов и вкладов

Фактически доход от вкладов и депозитов налогом не облагается. Ставка 35% может быть применима только для вкладов с доходностью свыше 18,25% (ключевая ставка ЦБ на начало года 8,25%+10%) в рублях и свыше 9% в валюте. Поскольку максимальные ставки по депозитам сейчас не превышают 8-9% в рублях и 3-4% в валюте, этот доход не облагается налогом.

Нерезидентом считается любой человек, который проводит на территории РФ суммарно менее 183 дней в году. Гражданство нерезидента в этом случае значения не имеет. Даже граждане РФ, проживающие за рубежом, обязаны платить НДФЛ по ставке 30%. Также они не могут применять налоговые вычеты, и срок владения имуществом для нерезидентов не имеет значения. Применить налоговые вычеты не могут (ст. 218-221 Налогового кодекса РФ)

Почти всегда НДФЛ резидентов оплачивается по налоговой ставке 13%.

Как рассчитать НДФЛ

Сумма НДФЛ = ставка налога * налоговая база

Налоговая база – фактический доход инвестора, а не общая сумма продажи объекта.

Пример: Если инвестор (резидент РФ) купил автомобиль менее 5 лет назад и продал его по той же цене или дешевле, он не должен платить налоги.

Если инвестор (резидент РФ) купил квартиру 1 год назад и продает ее на 500 000 дороже, эти 500 000 считаются доходом, и с них платится налог. Но здесь можно применить налоговый вычет. Если он его не применяет, то должен заплатить 500 000* 13%= 65 000 рублей.

Как платить меньше налогов при расчете НДФЛ

Изменить ставку налога налогоплательщик не может. Но он может заплатить меньше двумя способами:

1. если уменьшит налоговую базу, применив налоговый вычет.
2. если вернет часть уже уплаченных налогов в предусмотренных законом случаях.

Сделать это могут только резиденты РФ, которые платят налоги по ставке 13%.

Чтобы уменьшить налоговую базу, нужно доказать, что фактически полученный доход был меньше.

Пример. Арендодатель получает арендную плату в размере 30 000 в месяц (360 000 в год), налог должен исчисляться с этой суммы и составить (30 000*12)*13% = 46 800 в год.

Но если он оплачивает коммунальные платежи, а также произвел ремонт в помещении за свой счет, то может уменьшить размер налоговой базы на эти суммы. Например, средняя сумма по коммунальным платежам – 5 000 в месяц (60 тысяч в год), сумма за ремонт (по чекам) – 50 000. Таким образом, он потратил 110 000 личных средств, и налоговая база должна быть снижена на эту сумму.

(360 000 – 110 000)*13%= 28 600 рублей.

Есть 4 вида вычетов для физ.лиц

1. Стандартные – на детей, инвалидам ВОВ, жертвам Чернобыльской аварии. Это право прописано в ст. 218 НК РФ. В 2018 году размер налогового вычета на детей-инвалидов для их родителей составляет 12 000 рублей, для опекунов – 6000 рублей.
2. Социальные. Статья 219 НК РФ позволяет компенсировать средства, которые потрачены на лечение, обучение и даже на благотворительность, и вычесть эти средства из налоговой базы. Чтобы реализовать это право, нужно обратиться в налоговый орган по месту жительства и подать заявление о предоставлении социального вычета, предоставив подтверждающие документы.
3. Имущественные. Физическое лицо при приобретении жилья может получить имущественный вычет в соответствии со ст. 220 НК РФ. Лимит составляет 2 млн. рублей на человека. Этот вычет предоставляют на оплату приобретения жилья, строительства, а также на погашение процентов по ипотечным кредитам и целевым займам на жилье.
4. Профессиональные. Статья 221 НК РФ дает право на получение налогового вычета:

• людям творческих специальностей, получающим авторские вознаграждения;
• людям, занимающимся частной практикой (нотариусы и т.п.);
• физическим лицам, работающим по договорам гражданско-правового характера.

Имущественный налог

Имущественный налог относится к местным налогам. Он платится за любое недвижимое имущество, находящееся в собственности:

• дом;
• квартира;
• комната;
• недостроенное здание;
• гараж или парковочное место;
• единый комплекс зданий;
• прочие здания.

Декларировать и рассчитывать его самостоятельно не нужно. Налоговая служба пришлет уведомление об уплате с указанием точной суммы. Налоговая ставка составляет 0,1-2% в зависимости от региона, типа объекта, его стоимости и других характеристик. Налог взимается с кадастровой стоимости общей площади объекта за вычетом

• 50 кв. метров для дома;
• 20 кв. метров для квартиры;
• 10 кв. метров для комнаты.

Посмотреть кадастровую стоимость жилья можно на сайте Росреестра по кадастровому номеру. Налог за прошлый год нужно оплатить до 01.10 текущего года.

Точную ставку имущественного налога определяют местные органы. Как правило, для жилых помещений она минимальна и колеблется в пределах 0,1-0,3%. Для коммерческой недвижимости, а также для дорогих объектов ставка налога может достигать 2%.

Пример.

Площадь квартиры (жилая) – 50 кв. метров;

Кадастровая стоимость 1 кв. метра – 150 000 рублей;

Налоговый вычет – 20 квадратных метров;

ставка налога – 0,1%;

Сумма налога 150000 х (50–20) х 0,001= 4500 рублей.

Как платить меньше налогов на имущество

Некоторые категории граждан освобождаются от уплаты имущественного налога.

К льготникам относятся пенсионеры, инвалиды, ветераны войны. Владельцы нескольких домов или квартир могут оплачивать имущественный налог только по одному объекту.

Для получения льготы в налоговую инспекцию по месту жительства подается заявление от собственника недвижимости. К заявлению необходимо приложить документы, которые подтверждают право на льготу. Также можно сделать перерасчет за 3 года до подачи заявления.

Транспортный налог

Все владельцы транспортных средств, прошедших государственную регистрацию, должны платить транспортный налог. Единой ставки налога не существует. Размер оплаты зависит от нескольких факторов:

1. Регион. Поскольку транспортный налог является региональным, в разных регионах власти устанавливают разные ставки и коэффициенты транспортного налога.
2. Количество лошадиных сил (л.с). Единая ставка налога устанавливается на 1 л.с. Но регионы вправе устанавливать свои коэффициенты.

1. Стоимость. Налог на дорогие авто стоимостью от 3 млн. рублей будет больше, т.к в этом случае применяется повышающий коэффициент. В зависимости от других характеристик автомобиля он составляет 1,1-3.
2. Тип и категория транспортного средства. Они указаны в паспорте транспортного средства (ПТС).

ФНС ежегодно присылает владельцам ТС письмо с указанием суммы налога за прошлый год. Оплатить этот налог нужно до 1 декабря.

Пример. Инвестор владеет легковым автомобилем категории В мощностью 120 лошадиных сил. В регионе, где он зарегистрирован, действует установленная на федеральном уровне ставка, без применения коэффициентов. Размер транспортного налога составит 3,5*120 = 420 рублей в год.

Если инвестор использует автомобиль не для личных целей, а получает с него доход (например, сдает в посуточную аренду или под такси), то он должен оплатить также налог за полученный доход (как физическое лицо или ИП).

Как платить меньше налогов на транспорт

50% льготу по транспортному налогу имеют пенсионеры. Полностью от уплаты налога освобождаются инвалиды всех групп, участники ВОВ, многодетные родители и некоторые другие категории граждан. Полный список льготных категорий граждан можно посмотреть на сайте ФНС.

Другие варианты снизить налоговое бремя:

1. купить более дешевый автомобиль с меньшей мощностью;
2. зарегистрировать ТС в регионе, где ставка налога меньше.

Земельный налог

Обязанность уплаты земельного налога возникает у любого лица, которое владеет участком земли на правах собственности, пожизненного владения или бессрочного пользования. Любой инвестор, который владеет участком земли или загородной недвижимостью, обязан оплатить земельный налог.

Ставка земельного налога – 0,025-1,5% от кадастровой стоимости участка, на усмотрение местных властей. Оплатить налог за прошлый год нужно до 1 декабря текущего года. ФНС присылает письма с указанием суммы за 1-3 месяца до этой даты.

Как платить меньше налогов на землю

Единственный способ снизить размер земельного налога – доказать, что кадастровая стоимость земли завышена, и таким образом уменьшить налоговую базу. Для этого нужно обратиться в судебные органы, предоставив им один из двух документов:

• документ, подтверждающий рыночную цену участка (например, договор купли-продажи);
• заключение оценочной экспертизы.

По закону кадастровая стоимость должна соответствовать рыночной. Если он существенно завышена, это нужно доказать. В таком случае размер земельного налога станет ниже.

Ответственность за уклонение от налогов

Такая ответственность предусмотрена в Кодексе об административных правонарушениях РФ, а также в Налоговом и Уголовном кодексе. Но по КоАП привлечь к ответственности можно лишь должностное лицо. Зато НК РФ и УК РФ предусматривает ответственность любых физических лиц, достигших 16-летнего возраста.

• статья 119 НК РФ – не предоставление налоговой декларации карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы налога (не менее 1000 рублей);
• статья 122 НК РФ – занижение суммы налога или неправильный расчет карается штрафом 20% от неуплаченной суммы.

Уголовный кодекс предусматривает для физических лиц штраф до 300 000 рублей или лишение свободы до 1 года за уклонение от налогов в крупных размерах и штраф до 500 000 рублей или лишение свободы до 3 лет – в особо крупных размерах.

Выражение “заплати налоги и спи спокойно” не лишена смысла. Лучше заплатить законный минимум и спокойно заниматься инвестированием, чем рисковать попасть под санкции налоговых служб. Профессиональные инвесторы платят налоги, но по минимальной ставке с применением всех возможных льгот и вычетов.

Узнать точную сумму задолженности по налогам можно на официальном сайте ФНС, в личном кабинете. Но это касается только налогов, которые ФНС начисляет самостоятельно, а также задолженности, размер которой установлен ФНС.

Закон предоставляет лазейки, позволяющие снизить размер налогов. Но профессиональным инвесторам часто выгоднее зарегистрировать ИП и платить налоги по более низким ставкам.